वर्ष 2024 ने भारत की व्यक्तिगत आयकर संरचना में महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं, केंद्रीय बजट 2024-25 में कई सुधारों की घोषणा की गई है, जिससे करदाताओं द्वारा जुलाई 2025 में अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय कटौती और छूट का दावा किया जा सकता है।
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2024 में आयकर सुधारों की सूची
आयकर संरचना में देखे गए परिवर्तनों की सूची निम्नलिखित है।
1) नई टैक्स व्यवस्था के अलग-अलग रेट स्लैब
नई कर व्यवस्था के संशोधित स्लैब करदाताओं को लगभग संभावित वार्षिक बचत प्रदान करते हैं ₹17,500. स्लैब दरें इस प्रकार हैं:
तक ₹3 लाख – शून्य
₹3-7 लाख – 5%
₹7-10 लाख – 10%
₹10-12 लाख – 15%
12-15 लाख – 20%
ऊपर ₹15 लाख – 30%
2) मानक कटौती में बढ़ोतरी
सरकार ने मानक कटौती की सीमा बढ़ा दी है ₹50,000 से ₹75,000 से भी अधिक ₹15,000 से ₹नई कर व्यवस्था के तहत पारिवारिक पेंशनभोगियों के लिए 25,000 रु.
3) पुरानी कर व्यवस्था की मानक कटौती सीमा
यदि कोई व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनता है तो मानक कटौती सीमा नहीं बदलती है। पुरानी कर व्यवस्था की स्लैब दरें इस प्रकार हैं:
तक ₹2.5 लाख – शून्य
₹2.5- ₹5 लाख – 5%
₹5 लाख से ₹10 लाख – 20%
आय ऊपर ₹10 लाख – 30%
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4) पूंजीगत लाभ कर
सूचीबद्ध शेयरों और इक्विटी म्यूचुअल फंडों पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर अब 15% से बढ़कर 20% हो गया है, जबकि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 10% से बढ़कर 12.50% हो गया है।
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर-छूट की सीमा भी अब बढ़ा दी गई है ₹1 लाख से ₹1,25,000.
5) प्रतिभूति लेनदेन कर में वृद्धि
जो लोग इक्विटी डेरिवेटिव (एफएंडओ) का व्यापार करते हैं, उन्हें अब अधिक प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान करना होगा, जो विकल्पों के लिए प्रीमियम के 0.0625% से बढ़कर 0.1% (डिलीवरी लेनदेन के समान दर) हो जाएगा, जबकि वायदा के लिए होगा। व्यापारित मूल्य का 0.0125% से 0.02% तक बढ़ गया।
6) शेयरों के बायबैक के कराधान में बदलाव
पहले, शेयरधारकों को बायबैक आय (धारा 10(34ए) के तहत) पर कर का भुगतान करने से छूट दी गई थी, जबकि कंपनी को शुद्ध बायबैक राशि पर 20% कर (अतिरिक्त अधिभार और उपकर) का भुगतान करना पड़ता था।
अब, व्यक्तिगत शेयरधारकों को लाभांश के समान, उनकी लागू आयकर स्लैब दरों पर बायबैक आय पर कर का भुगतान करना होगा।
यह 1 अक्टूबर, 2024 से लागू हुआ।
7) इंडेक्सेशन लाभ
अब सभी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए इंडेक्सेशन हटा दिया गया है। लेकिन निवासी भारतीयों या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) को भूमि और संपत्ति की बिक्री के लिए इंडेक्सेशन के बिना 12.5% टैक्स और इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% टैक्स का विकल्प दिया जाता है।
यह कई रियल एस्टेट निवेशकों के लिए एक बड़ी चिंता का विषय रहा है, खासकर उन लोगों के लिए जिनके पास लंबी अवधि के लिए संपत्तियां थीं, क्योंकि इस बदलाव से कर का बोझ बढ़ने की उम्मीद है।
8) टीडीएस
विभिन्न भुगतानों पर 5% टीडीएस दर को अब 2% दर में मिला दिया जाएगा, जबकि म्यूचुअल फंड/यूटीआई यूनिट पुनर्खरीद पर 20% टीडीएस वापस ले लिया जाएगा।
ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए टीडीएस दर अब 1% से घटकर 0.1% हो जाएगी।
स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) अब वेतन से काटे गए टीडीएस के विरुद्ध देय होगा
टीडीएस भुगतान में देरी को अब अपराध की श्रेणी से बाहर कर दिया जाएगा।
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9) नई पुनः खोलने की आकलन सीमा
मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति के बाद अब पांच साल तक के लिए मूल्यांकन फिर से खोला जा सकता है, लेकिन यह तभी किया जा सकता है जब बची हुई आय इससे अधिक हो ₹50 लाख.
10) विवाद से विश्वास योजना
वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने विवादों को सुलझाने और टैक्स बैकलॉग को साफ़ करने के लिए केंद्रीय बजट 2024 के दौरान विवाद से विश्वास योजना का प्रस्ताव रखा, जहां करदाता विवाद को बंद करने और अतिरिक्त दंड माफ करने के लिए इस राशि के एक निर्दिष्ट प्रतिशत के साथ विवादित कर राशि का भुगतान कर सकते हैं और दिलचस्पी।
