केंद्रीय बजट 2025 ने एक महत्वपूर्ण संशोधन पेश किया है जब यह यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसियों (ULIP) के कराधान की बात आती है।
यह अब तक बहुत जरूरी स्पष्टता लाता है, ULIPS का कर उपचार अस्पष्ट था। एक उदाहरण तब होगा जब प्रीमियम कुछ थ्रेसहोल्ड से अधिक हो जाएगा।
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नवीनतम स्पष्टीकरण ULIP को पूंजीगत परिसंपत्तियों के रूप में वर्गीकृत करता है, जिसमें पहले की तरह ‘अन्य स्रोतों से आय’ के बजाय ‘पूंजीगत लाभ’ के तहत कर लगाया जाता है।
इकाई जीवन बीमा पॉलिसी का कराधान (ULIP)
आयकर अधिनियम की धारा 10 (10 डी) ने जीवन बीमा पॉलिसी के तहत प्राप्त किसी भी राशि के लिए छूट प्रदान की। इसमें बोनस भी शामिल थे। एक वित्तीय एक्सप्रेस रिपोर्ट के अनुसार छूट निम्नलिखित शर्तों के अधीन हैं:
a) 01.04.2012 को या उसके बाद जारी की गई पॉलिसी (जीवन बीमा या ULIP) की शर्तों के दौरान किसी भी वर्ष के लिए देय प्रीमियम वास्तविक पूंजी राशि का 10% से अधिक नहीं होना चाहिए।
बी) ऐसी नीति या नीतियों की अवधि के दौरान देय प्रीमियम या कुल राशि की राशि की राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए ₹2,50,000 (यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए) या ₹कुछ तिथियों के बाद जारी नीतियों के लिए 5,00,000 (अन्य नीतियों के लिए)।
यदि इन शर्तों को पूरा नहीं किया गया है, तो बीमा पॉलिसी के तहत प्राप्त राशि पर पूंजीगत लाभ (ULIP के लिए) या अन्य स्रोतों (ULIP के अलावा अन्य नीतियों के लिए) से आय के रूप में कर लगाया जा सकता है।
यदि धारा 10 (10D) के तहत छूट लागू नहीं होती है, तो ULIP और अन्य बीमा पॉलिसियों दोनों के तहत प्राप्त राशि क्रमशः ‘पूंजीगत लाभ’ या ‘अन्य स्रोतों से’ आय ‘के तहत कर के लिए कर रहे हैं, रिपोर्ट के अनुसार।
एचडीएफसी लाइफ के एमडी और सीईओ विभा पडालकर ने कहा, “वर्तमान में 1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी की गई यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (ULIPS), एक कुल वार्षिक प्रीमियम के साथ रुपये से ऊपर। 2.5 लाख, जो धारा 10 (10 डी) के तहत छूट नहीं हैं, पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य हैं। अब हम प्रासंगिक आयकर प्रावधानों के युक्तिकरण द्वारा, 1 फरवरी, 2021 से पहले, 1 फरवरी, 2021 से पहले जारी किए गए गैर-छूट ULIP की कर पर स्पष्टता का स्वागत करते हैं। ”
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